地方预算绩效管理经验

北京：深化政府投资基金评价方法

　　本报讯 利用贯穿预算编制、执行、监督全过程的绩效管理方式，2017年，北京市重点开展了政府投资基金的绩效评价工作，被评价基金的认缴规模达715亿元，其中财政出资151.6亿元。

　　通过深入基金管理公司、代持机构调研，北京市财政局在原有财政支出绩效目标表的基础上，设计了政府投资基金绩效目标表，从填报内容到范围，都实现了与基金管理的高度契合。对政府投资基金的绩效评价是围绕其绩效目标来开展的，是对基金运作可能偏离目标而预先采取的应对措施，从而保证效益效果的实现。

　　在评价工作中，通过制定评价工作方案，明确评价内容和时间安排。由财政干部带队聘用第三方和行业专家对企业进行详细的讲解和说明，完成相关资料的收集和整理，以及重点投资项目的现场核查工作。通过专家预备会和正式会的讨论，对基金的设立、运营和监管情况以及基金可实现的商业价值和政策效果进行综合绩效评价。

　　该局在工作中发现，简单的使用财政支出政策评价指标体系，不能够全面地反映基金的整体情况，只能显现基金团队管理、内部控制和投资方向的规范性问题，不能够客观反映基金的投资进度、投资阶段、投资领域、市场价值以及预期收益的相关情况。因此，结合基金市场化运行的特点，充分反映基金能够实现的政策效果的基础上，编制了政府投资基金指标体系，内容包括基金合规性、基金价值和政策效果三个方面。重点将基金在运行、管理和效益、效果方面的问题予以显现。主要反映了主管部门和管理机构的职责分工太过集中，制衡机制有待完善和基金运营不规范等方面的问题。结合问题，提出北京市政府投资基金的管理应加强基金前期设立的审核力度，建立绩效目标的管理、汇报制度，建立政府投资基金绩效评价制度，落实主管部门“按年度”开展自评价，财政部门“按阶段”开展财政评价的管理机制，重点对基金政策目标实现程度、投资运营情况等进行评价，并有效应用绩效评价结果。

　　山西：扎实推进绩效管理强基扩围

　　本报讯 为了做好2018年度预算绩效目标的编制工作，山西省财政厅提前部署，精心安排，在完善制度体系，优化编报程序，明确人员责任，进一步扩大了预算绩效目标的编报范围，在以往年度300万元以上项目编报绩效目标的基础上，实现事业发展类项目和专项转移支付类项目全覆盖。

　　2017年，省财政厅立足工作实际，以整章建制为抓手，制定出台了《省级专项转移支付绩效目标管理暂行办法》等管理办法。同时，组织21个省级预算部门对69个省级重点支出项目上半年的绩效运行情况进行跟踪监控，涉及项目资金165.36亿元。省财政厅加大了重点项目财政绩效评价的力度，从省本级预算安排的2014-2016年的完工项目及省委省政府确定的重点项目、重大民生项目中精选出38个项目，委托第三方机构进行绩效评价。同时，建立绩效评价报告综合质量考核机制。

　　据悉，今年，山西省财政厅将在进一步完善预算绩效管理制度体系的基础上，进一步加强省级部门项目支出绩效目标管理，继续规范部门预算资金安排的事业发展类、专项转移支付类和300万元（含）以上的经费类项目支出的绩效目标编报审核，引入第三方机构和相关方面的专家实施预算绩效目标审核，把绩效目标编细做实。同时，加强财政支出绩效运行监控，运用预算绩效管理信息系统，组织省直部门开展2018年度项目绩效运行跟踪监控工作，并选择部分重点专项实施财政重点跟踪监控，对项目进行实时跟踪，将发现的问题及时反馈相关部门。

　　为深入推进绩效评价提质增效，山西省财政厅将加强对各部门绩效评价工作的指导和培训，深化重点项目支出绩效评价，进一步扩大绩效评价范围，改进绩效评价方式方法，细化第三方机构参与绩效评价管理流程与质量控制标准，完善绩效评价指标体系，提高绩效评价质量和水平。进一步健全和完善绩效评价结果反馈应用机制，及时将绩效评价结果反馈项目主管部门，并督促相关部门整改落实；加强评价结果应用，将绩效评价结果作为安排以后年度预算的重要依据。

　　内蒙古：抓关键补短板

　　本报讯 2017年，内蒙古自治区财政厅强化预算约束，主攻薄弱环节，绩效管理工作成效明显。

　　——狠抓绩效目标设立。内蒙古自治区财政厅以财政预算系统项目编报绩效目标强制性设立为保障，要求项目申报和绩效目标同步上报，自治区本级预算项目绩效目标设立实现全覆盖。2017年，对自治区本级81个一级预算部门2260个二级项目进行绩效目标完整性审核，并分档通报，强调未按要求填报绩效指标的预算部门必须完整填报，督促其加强绩效目标管理。

　　——填补绩效监控空白。该厅制定出台《自治区本级财政支出绩效监控管理办法》，以当年预算执行数，项目进度，年度绩效目标指标完成情况等要素为重点，对项目实施过程进行监控。2017年，对自治区本级预算部门进行全面部署，实现了自治区本级预算项目实施过程监控从无到有的突破。

　　——坚持重点评价。2017年，自治区财政厅继续选择自治区党委、政府高度关注，直接涉及经济转型升级、农牧业生产、生态环境改善的重点产业发展资金战略性新兴产业发展项目资金等重大项目，开展年度财政支出重点绩效评价，涉及项目总金额61.13亿元。

　　——扩大工作覆盖。2017年，自治区财政厅聘请第三方评价机构组成专家工作组，分赴自治区33个项目多、资金量大的预算部门，采取“一对一”的方式上门开展绩效目标编制指导。共帮助指导编制430个二级项目的绩效目标指标，涉及资金68.26亿元，并从中精选48个二级项目绩效目标指标作为样板，印发自治区本级预算部门，提供绩效目标编制参考，推动自治区本级绩效管理由点向面横向拓展覆盖。对盟市绩效管理工作开展情况进行考核，根据考核结果分配下达工作经费，充分调动各盟市开展绩效管理的积极性。

　　2018年，自治区财政厅已经明确了进一步工作目标：继续做好绩效目标编制审核工作，力争实现绩效目标管理与预算管理全面融合，同步申报、同步批复；稳步推进绩效跟踪监控，动态了解项目实施情况、目标实现程度以及资金支出进度，及时纠正偏差；不断扩大绩效评价范围，在深入推进财政重点项目绩效评价的基础上，对预算部门开展项目自评提出具体要求，同步加强考核指导；强化绩效管理结果应用，落实绩效评价结果与预算安排、政策调整挂钩机制，削减低效无效资金。

　　四川：重质量求运用

　　本报讯 2017年，四川省把握契机、顺势而为，牢牢抓住绩效评价工作质量和结果运用两个关键点，在质量上下功夫，在绩效上花功夫，在运用上用功夫。

　　——拓展新领域。一是评价内容拓展，创新开展涉农资金整合绩效评价。四川省结合脱贫攻坚任务的具体省情，选取南江县作为2017年脱贫攻坚涉农资金整合政策绩效评价对象，将涉农资金整合政策措施作为评价重点，纵向比较涉农资金整合前后整体效益，促进脱贫县积极内视与自省。二是评价深度拓展。一方面，拓展评价对象年度范围，评价项目实施年度由1-2年拓展到3-5年，评价结果更加公正；另一方面，着力绩效评价报告把控，以绩效导向为基础，将绩效评价报告定位于调研报告、诊断报告、咨询报告、服务报告四个方面的特质。

　　——运用新方法。一是多维视角看。特别是在问卷调查中，重新审视满意度调查对象，从项目政策设计、执行、产出效益及政策关联方等多个角度，一改传统受益对象调查的模式，创新提出调查问卷设计的“多维关联”原则。二是多元数据判。数据分别来自项目顶层设计部门、项目执行部门、绩效现场评价，以及社会公众等各方面。三是多种方法评。以成本效益分析法、比较法、因素分析法、成本效益法、公众评判法等传统评价方法为基础，积极探索并完善评价方法，在突出以绩效导向的前提下，财政厅试点大数据分析评价，从而有效提升评价报告质量。

　　——实施新举措。工作方式创新。在评价主体上，着力推动“双轨并行，机构独立”的评价模式，即财政厅和省级部门同步开展绩效评价，第三方机构独立实施评价。在评价流程上，印发《财政支出绩效评价操作规程（试行）》，通过对一般性财政支出绩效评价工作程序的全面梳理，为全省各级政府、部门提供绩效评价操作指引。

　　——运用新突破。公开取得突破。一是部门自评全公开，二是财政抽评部分公开，三是评价报告送人大。省财政厅坚持将评价结果应用到预算编制中，对绩效评价结果较好的，预算安排时予以支持和激励；对绩效评价发现问题较多、达不到绩效目标或评价结果较差的，根据情况调整项目或相应调减项目预算，直至取消该项财政支出。同时，对绩效评价发现有资金滞留严重、实施程序不规范、工程进度缓慢等情况进行项目预算调整。

　　陕西：将绩效贯穿预算全过程

　　本报讯 陕西省财政厅以“支出管理效益提升年”活动为契机，将绩效管理工作贯穿于预算编制、预算执行、预算监督全过程。

　　一是推进预算绩效目标管理全覆盖。2017年，陕西省将省级部门预算绩效目标与预算同步编报，实现部门预算项目支出绩效目标全覆盖，并在省级部门预算公开内容中增加了项目支出绩效目标公开的内容。同时，在编制2018年省级预算时，要求预算绩效目标全覆盖，与预算同步编报项目支出、部门整体支出和省级专项资金绩效总目标，并采取全面审核与重点集中联审结合方式，与预算同步审核。

　　二是全面开展省级部门整体支出绩效评价。2017年，陕西省财政厅制订了包括预算编制、预算执行、预算管理和履职效益四个部分的管理办法，增加“预算完成率”“公用经费控制率”“专项资金预算下达及时性”“履职效益”等指标，加大对预算执行的考核指标分值。

　　三是全面开展省级专项资金的清理整合。由相关部门组成评审组根据75项专项资金近三年绩效目标完成情况和绩效自评情况报告，以及省级部门和业务处室清理整合后建议保留的2018年专项资金的绩效目标，逐处室逐对专项进行集中联审，形成清理整合集中评审意见。

　　四是继续开展省对市县财政绩效评价。2017年，陕西省财政厅从预算编制、财政支出、财政管理、控制人员增长、县区支出均衡度等5个方面，继续开展省对市县财政绩效评价，并将绩效评价结果纳入省对市县激励性转移支付资金范围，督促市县进一步做好财政绩效管理工作。

　　五是不断扩大绩效评价覆盖面。2017年，省级部门普遍开展预算绩效运行监控，对部门预算项目支出开展绩效自评。省级部门归口管理的专项资金部门绩效自评全覆盖。

　　六是指导市县稳步推进全过程预算绩效管理。通过培训指导、上下联动和绩效管理工作考核等，推进市县建立健全全过程预算绩效管理机制。铜川市、宝鸡市、汉中市、榆林市等市县在预算事前绩效评审、事中绩效跟踪、事后绩效评价方面均采取相关措施。

　　2018年，陕西省将继续通过拟定有关全面推进预算绩效管理的相关意见、进一步加强绩效目标管理、扩大绩效评价覆盖面、建立健全绩效评价智库等全力推进绩效管理改革。

　　云南：突出导向全面推进

　　本报讯 云南省财政厅通过“一构建、双推进、三联动、四结合”举措，将预算绩效管理贯穿于预算编制、预算审核、监督评价、预算公开和结果应用全过程，助推效能政府建设。

　　“一构建”是指围绕职能职责，构建以“政”领“财”预算绩效模式。一是重构部门绩效框架。部门从履行职能出发，以部门目标统领全局，以部门目标细化工作任务，以项目支撑工作任务实现。二是优化配置。部门拟实施的项目须与部门相关工作任务相对接，对接不上或强行对接的项目不能申报预算。

　　“双推进”是指将预算绩效管理嵌入部门预算管理全过程，实现预算绩效管理全过程、全覆盖。一是通过建设部门绩效目标个性指标库、制作绩效目标编报案例、开展绩效目标审核着力推进预算绩效目标编报质量提升。二是通过扎实推进绩效自评、强化重点项目绩效评价、提升评价工作准确度着力推进绩效评价做优做实。

　　“三联动”是指着重抓基层绩效管理，稳步推进州（市）、县（市、区）级绩效管理工作开展。一是选择试点地区开展省级、州（市）级、县级绩效管理“三级联动”。二是探索开展绩效目标前置评价，包括积极指导昆明市在2018年度市本级财政支出预算编制中首次引入事前绩效目标评审，昆明市选择12个社会关注度高、影响力大的民生和重点项目进行评价。三是建立省财政对各州（市）的绩效考核机制。

　　“四结合”是指绩效管理与透明预算相结合、绩效工作与预算编审相结合、绩效评价与预算安排相结合、发现问题与完善管理相结合。

　　将绩效评价与预算安排相结合，云南省财政厅2016年、2017年根据评价结果取消和压缩实施绩效不高的项目预算，扣减预算安排。将绩效管理与透明预算相结合，云南省财政厅建立部门绩效自评报告公开平台，2017年省级141个部门整体支出和375个项目支出绩效自评报告，在部门门户网站和省财政门户网站实现“双公开”。将绩效工作与预算编审相结合，云南省财政厅建立绩效工作质量评分与考核机制，将考核结果运用于预算编审中。将发现问题与完善管理相结合。